На сегодняшний день обсуждается новая модель налогообложения, разработанная НКЦПФР, которая предполагает ставку 23% для доходов физических лиц. Эта ставка формируется из 18% налога на доходы физических лиц и 5% военного сбора.
Об этом сообщает Бизнес • Медиа
Согласно новым предложениям, эту ставку рассматривают как «стандартную» модель для всех доходов физических лиц, включая налогообложение ценных бумаг и депозитов. Особенно важно, что такую модель также рассматривают для рынка виртуальных активов, отметил юрист Пётр Билик.
Льготные ставки и особенности налогообложения
Отмеченные льготные ставки 5% или 9% могут применяться при определённых условиях, в частности для физических лиц-предпринимателей (ФОП) на определённых группах или в случае, если законодательство предусматривает снижение ставок для отдельных операций, например, дивидендов.
«Это не означает, что для операций с виртуальными активами будут применены 5% или 9%. Скорее, речь идет о вопросе, почему бы не ввести ставку 5% или 9% для виртуальных активов», — говорит Билик.
Момент налогообложения и налоговая база
Важной особенностью новой модели является момент налогообложения, который берётся за основу обмена виртуального актива на фиатные средства. Как объясняет Анна Воеводина, СЕО Manimama Law Firm, когда вы обмениваете биткойн на USDC, налог не начисляется, но при дальнейшем обмене USDC на гривну на банковском счёте наступает момент возникновения дохода.
«Это открывает возможности для налогового планирования: можно контролировать, когда именно «выходить в фиат», — отметила Воеводина.
Налоговой базой для физических лиц считается положительная разница между доходом от продажи криптоактивов и расходами на их приобретение. По словам Ланы Туробовой, допускается учёт убытков прошлых периодов при расчёте налоговой базы.
Поскольку модель налогообложения базируется на чистом доходе, важно иметь доказательства расходов. Если токены были приобретены через P2P или DEX, и нет подтверждения стоимости, налог придётся платить с полной суммы продажи, а не с разницы. Например, при покупке токена XYZ за $1000 и продаже за $1200, без документов на покупку нужно будет заплатить налог с $1200.
При внедрении нового налогового режима пользователям криптовалют необходимо будет тщательно документировать свои действия на рынке, включая учёт всех операций, истории торгов, данные о вводе и выводе средств.
Анна Воеводина также отметила, что использование некостодиальных кошельков, таких как MetaMask или Ledger, может усложнить проверку источника средств, что имеет значение с точки зрения AML и налогообложения.
«При попытке перевести токены с MetaMask на счёт биржи для продажи в фиат, банк или поставщик услуг могут задать вопросы о происхождении активов», — подчеркнула Воеводина.
О важности документального подтверждения подчеркнул и Пётр Билик, отмечая, что ведение учёта может требовать привлечения опытного бухгалтера для правильного расчёта базы налогообложения.
Кроме того, в модели НКЦПФР говорится о возможности избежания споров с налоговыми органами относительно стоимости токенов, полученных до вступления в силу нового законодательства, на основе фиксированной ставки налога.
«Обсуждается, что в течение определённого времени после вступления в силу закона лица могут привести в соответствие свои виртуальные активы, уплатив фиксированную ставку налога», — резюмировал Билик.